Balanço Patrimonial: o que é, para que serve e como calcular

Balanço Patrimonial: o que é, para que serve e como calcular

O Balanço Patrimonial é uma ferramenta importante para avaliar a saúde financeira da empresa. Ele nada mais é do que um relatório que explicita de modo claro a sua situação financeira, apresentando a posição da empresa em um determinado momento, mostrando seus ativos, passivos e patrimônio líquido. Neste artigo você verá tudo o que precisa saber sobre ele.

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O que é Balanço Patrimonial?

Como explicado, o Balanço Patrimonial é um relatório que indica a posição patrimonial e financeira de uma empresa tanto de forma qualitativa quanto quantitativa em um certo período.

Ele apresenta um resumo dos bens, direitos e obrigações da empresa em uma determinada data. O balanço patrimonial é composto por três partes: ativo, passivo e patrimônio líquido, mas isso será explicado de maneira mais detalhada nos próximos tópicos.

Por meio do balanço patrimonial, é possível avaliar a solvência da empresa, ou seja, a capacidade dela de honrar as suas obrigações financeiras no curto e longo prazo. Além disso, o balanço patrimonial também fornece informações sobre a liquidez da empresa, isto é, a capacidade de transformar seus ativos em dinheiro para pagar suas dívidas, e sobre a rentabilidade, no caso, a capacidade de gerar lucros a partir de seus investimentos e atividades operacionais.

Para que serve o Balanço Patrimonial?

O Balanço Patrimonial serve para apresentar, de forma estruturada, a situação financeira de uma empresa em um determinado período, permitindo que gestores e investidores possam tomar decisões baseadas em informações concretas. Ele é uma das demonstrações contábeis mais importantes e é muito utilizado, além disso, é obrigatório para todas as empresas, independente do porte ou do tipo de atividade.

O balanço patrimonial também é uma das principais fontes de informação para credores e investidores que desejam avaliar a solvência e a rentabilidade da empresa. Por isso, é fundamental que o balanço patrimonial seja elaborado de forma clara e precisa, seguindo as normas contábeis e fiscais.

Além disso, o balanço patrimonial também é utilizado para fins de planejamento financeiro e orçamentário, pois permite que a empresa avalie sua posição atual e projete os seus resultados futuros com base em dados concretos. Em suma, o balanço patrimonial é uma ferramenta essencial.

Quando deve ser feito o balanço patrimonial?

O Balanço Patrimonial costuma ser feito a cada 12 meses, mas, se a empresa desejar, ele pode ser realizado em intervalo de tempo menor. Apesar disso, segundo o § 1º do artigo 176 da Lei 6.404/76, ao final de cada exercício social, as empresas precisam apresentar uma série de demonstrativos financeiros, que têm como base de elaboração a escrituração contábil do negócio.

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Qual a estrutura do Balanço Patrimonial ou Contábil?

O Balanço Patrimonial é dividido em duas partes principais: o Ativo e o Passivo, além disso, conta com outra parte, o patrimônio líquido.

Ativos

O Ativo é composto por todos os bens e direitos da empresa, ou seja, tudo o que a empresa possui e que pode ser convertido em dinheiro. Eles representam a capacidade da empresa de gerar recursos financeiros e são essenciais para a realização das suas atividades e operações. Os Ativos são divididos em duas categorias:

Ativos circulantes

Representa os bens e direitos que podem ser convertidos em dinheiro em um curto prazo, geralmente no período de 12 meses. Exemplos incluem estoques, contas a receber, aplicações financeiras, entre outros.

Ativos não-circulantes

Corresponde aos bens e direitos que não podem ser convertidos em dinheiro em um curto prazo, geralmente em um prazo superior a 12 meses. Como, por exemplo, imóveis, máquinas, equipamentos, investimentos de longo prazo, entre outros.

Passivos

Os passivos representam todas as despesas, obrigações e dívidas de uma empresa. Como, por exemplo, o salário de funcionários, pagamentos de contas mensais, entre outros. A correta gestão dos passivos é fundamental para garantir que a empresa cumpra com suas obrigações financeiras, evite multas e penalidades, e mantenha uma boa relação com seus parceiros e colaboradores. Eles são divididos em três categorias, passivos circulantes, não circulantes e patrimônio líquido.

Passivos Circulantes

Os Passivos Circulantes representam as obrigações que a empresa deve pagar em um prazo curto, geralmente em até 12 meses. Essas obrigações incluem todas as dívidas e despesas que a empresa tem a pagar em um futuro próximo, como contas a pagar, salários e encargos a pagar, impostos, fornecedores, empréstimos de curto prazo, entre outros.

Passivos não-circulantes

Configuram as obrigações que não podem ser pagas em um curto prazo, normalmente, em um prazo superior a 12 meses. Essas obrigações incluem empréstimos de longo prazo, títulos de dívida, financiamentos, leasing, entre outros.

Patrimônio líquido

Engloba a soma de todos os recursos próprios da empresa. Para chegar ao patrimônio líquido, são considerados os valores investidos pelos sócios, o capital social, entre outros.

Em resumo, a estrutura do Balanço Patrimonial é Ativo = Passivo + Patrimônio Líquido.

Indicadores de renda no balanço patrimonial

Esses indicadores permitem avaliar a eficiência da empresa em utilizar seus recursos para gerar lucros e receitas, incluindo o giro de ativos, que mede a frequência com que os ativos são utilizados para gerar vendas; o retorno sobre o patrimônio líquido, que avalia a rentabilidade do patrimônio líquido da empresa; e o retorno sobre os ativos, que mede a eficiência da empresa em utilizar seus ativos para gerar lucros.

Indicadores de liquidez no balanço patrimonial

Os indicadores de liquidez são importantes para avaliar a capacidade de uma empresa em honrar suas obrigações financeiras no curto e longo prazo. A liquidez corrente, por exemplo, é calculada dividindo o ativo circulante pelo passivo circulante, o que indica o quanto a empresa tem em caixa e outros ativos disponíveis para pagar suas dívidas de curto prazo sem precisar vender seus ativos de longo prazo.

A liquidez imediata, por sua vez, é calculada dividindo o disponível pela dívida de curto prazo, fornecendo uma medida da capacidade da empresa em cumprir suas obrigações imediatas.

A liquidez geral é o indicador mais amplo, pois leva em consideração todos os ativos e passivos da empresa, não apenas os de curto prazo. É calculada dividindo o ativo total pelo passivo total e mostra a capacidade da empresa em pagar todas as suas dívidas.

Além desses indicadores, existe a liquidez seca, que é calculada subtraindo os estoques do ativo circulante e dividindo o resultado pelo passivo circulante. Esse indicador fornece uma medida da capacidade da empresa em pagar suas obrigações de curto prazo sem contar com seus estoques.

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Indicadores de dívidas no balanço patrimonial

Esses indicadores são importantes para avaliar o nível de dívida de uma empresa em relação ao seu patrimônio líquido. Um exemplo é o índice de endividamento financeiro (EF), que é calculado dividindo a dívida bruta pelo patrimônio líquido. Esse indicador leva em consideração todas as dívidas da empresa, independentemente do prazo para pagamento, e fornece uma medida da capacidade da empresa em honrar suas obrigações financeiras e manter uma estrutura de capital saudável.

Como calcular o balanço patrimonial?

Para calcular o balanço patrimonial, siga os passos abaixo:

  • Liste todos os bens, direitos e obrigações da empresa: essa é a primeira etapa para a elaboração do balanço patrimonial. Liste todos os ativos (bens e direitos) e passivos (obrigações) da empresa em uma determinada data.
  • Classifique os itens em categorias: classifique-os de acordo com a sua natureza, tais como: ativo circulante, ativo não circulante, passivo circulante, passivo não circulante, entre outras.
    Some os valores de cada categoria: faça a somatória dos itens de cada categoria para obter o total do ativo e do passivo.
  • Calcule o patrimônio líquido: o patrimônio líquido é a diferença entre o total do ativo e do passivo, então, basta subtrair o valor do passivo do valor do ativo.
  • Elabore o balanço patrimonial: com as informações obtidas nos passos anteriores, elabore o balanço patrimonial, apresentando as categorias e os respectivos valores do ativo, passivo e patrimônio líquido.

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